Налоги

Местные налоги

Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Представительными органами муниципальных образований в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Согласно статье 12 Устава города Омска в исключительной компетенции Омского городского Совета находится установление, изменение и отмена местных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный налог), а также льгот по данным налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог на имущество физических лиц

В соответствии со статьей 1 Закона Омской области от 24.09.2015 № 1788-ОЗ с 01.01.2016 на территории Омской области налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Имя Описание Размер
Информация Особенности начисления налога на имущество физических лиц в 2017 году 38,5 Кб
Имя Описание Размер
Решение № 283 Решение Омского городского Совета от 26 ноября 2014 года № 283 «О налоге на имущество физических лиц» (в ред. от 19.07.2017) 42,5 Кб

Земельный налог

Имя Описание Размер
Информация Ставки земельного налога в 2016–2018 годы на территории города Омска 37,0 Кб
Имя Описание Размер
Решение № 298 Решение Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года № 298 «О земельном налоге на территории города Омска» (в ред. от 19.07.2017) 82,5 Кб

Единый налог на вмененный доход

В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в частности, городских округов.

На территории города Омска система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности введена Решением Омского городского Совета от 2 ноября 2005 года № 293 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Указанным решением установлены значения корректирующего коэффициента базовой доходности (К2) по соответствующим видам деятельности.

Имя Описание Размер
Информация О продлении периода действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 27,5 Кб
Имя Описание Размер
Решение № 293 Решение Омского городского Совета от 2 ноября 2005 года № 293 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (в ред. от 23.11.2016) 223,5 Кб

Налоговые льготы по местным налогам

Согласно статье 56 Налогового кодекса Российской Федерации льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

Льготы по местным налогам (налогу на имущество физических лиц и земельному налогу) установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

По земельному налогу на территории города Омска Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года № 298 «О земельном налоге на территории города Омска» установлены дополнительные льготы.

Имя Описание Размер
1. Перечень Перечень льгот по налогу на имущество физических лиц на 2016–2017 годы 47,5 Кб
2. Перечень Перечень льгот по земельному налогу на 2016–2017 годы на территории города Омска 64,0 Кб

Согласно статье 7 Решения Омского городского Совета от 14.11.2007 № 65 «О порядке проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам» проект решения Омского городского Совета, предусматривающий установление налоговой льготы или отмену налоговой льготы, вносится на рассмотрение Омского городского Совета при условии приложения к проекту решения обоснования эффективности предоставления налоговых льгот.

Не допускается внесение на рассмотрение Омского городского Совета проектов решений, предусматривающих установление налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности.

Оценку эффективности предоставления налоговых льгот осуществляет Комиссия по оценке эффективности налоговых льгот, регламент деятельности и состав которой утверждены распоряжением Мэра города Омска от 11.01.2008 № 3-р «О комиссии по оценке эффективности налоговых льгот»

Имя Описание Размер
Распоряжение № 3-р Распоряжение Мэра города Омска от 11 января 2008 года № 3-р «О комиссии по оценке эффективности налоговых льгот» (в ред. от 07.09.2017) 56,5 Кб
Решение № 65 Решение Омского городского Совета от 14 ноября 2007 года № 65 «О порядке проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам» (в ред. от 20.06.2012) 84,0 Кб

Заключения комиссии по оценке эффективности налоговых льгот

Имя Описание Размер
2015 год Заключение комиссии по оценке эффективности налоговых льгот о целесообразности предоставления действующих налоговых льгот по местным налогам в 2015 году 1 100,0 Кб
2017 год Заключение комиссии по оценке эффективности налоговых льгот о целесообразности предоставления действующих налоговых льгот по местным налогам в 2017 году 267,1 Кб
2018 год Заключение комиссии по оценке налоговых льгот на 2018 год 717,6 Кб

Протоколы заседаний комиссии

Имя Описание Размер
2015-07-28 Протокол заседания комиссии по оценке эффективности налоговых льгот от 28 июля 2015 года № 1 271,3 Кб
2016-07-29 Протокол заседания комиссии по оценке эффективности налоговых льгот от 29 июля 2016 года № 1 341,9 Кб
2017-07-20 Протокол заседания комиссии по оценке эффективности налоговых льгот от 20 июля 2017 года № 1 2 397,1 Кб